Skattereduktion vid mikroproduktion av förnybar el
Mikroproduktion av förnybar el – privatbostad
Särskilda skatteregler gäller för dig som producerar förnybar el genom att till exempel installera solceller på din fastighet och leverera el till elnätet. Det är olika regler beroende på om solcellerna installeras på en privatbostad eller på en byggnad som ingår i en näringsverksamhet. Här kan du läsa vad som gäller för dig som installerar solceller på din privatbostad.
Reglerna i korthet
- Det är bara din inkomstskatt som påverkas om du bara har en mikroproduktionsanläggning på din privatbostad och inte bedriver någon näringsverksamhet. Det beror på att din anläggnings installerade toppeffekt sannolikt kommer att ligga lägre än 500 kilowatt. Då behöver du inte betala energiskatt på el.
- Du behöver inte registrera dig för moms, förutsatt att du inte att har en försäljning på 80 000 kronor eller mer före moms.
- Du behöver inte heller ansöka om F-skatt, eftersom du varken bedriver näringsverksamhet eller utför ett arbete.
Om du har en näringsfastighet, om du driver företag i enskild näringsverksamhet eller om du har flera anläggningar som producerar el, hittar du information på nedanstående sida:
Det här räknas som förnybar el
Med förnybar el menas främst el som framställs från sol, vind och vatten. Det vanligaste för privatpersoner är att installera solceller på fastigheten. Den anläggning som producerar el kallas mikroproduktionsanläggning.
Du kan leverera din överskottsel till elnätet
Den el som du producerar kan du antingen förbruka själv eller mata in på elnätet. Det är vanligt att fastighetsägare förbrukar sin egenproducerade el i vissa perioder, och levererar ut el på elnätet när produktionen är större än förbrukningen. Det kallas överskottsel. Den som levererar överskottsel kallas mikroproducent.
Du ska deklarera inkomsten
Om du inte själv förbrukar all el utan matar in el på elnätet och får ersättning av din elhandlare för den elen, ska du redovisa inkomsten i din inkomstdeklaration. I många fall behöver du inte betala inkomstskatt eftersom du varje år får ett schablonavdrag på 40 000 kronor som dras av från de totala inkomsterna för varje privatbostad. Det kan till exempel vara inkomster av uthyrning och försäljning av produkter från privatbostaden, där el är en sådan produkt. Om dina totala inkomster från privatbostaden är mer än 40 000 kronor blir mellanskillnaden mellan den totala inkomsten och 40 000 kronor skattepliktig som inkomst av kapital.
Det finns en blankett som du kan använda för att räkna ut dina totala inkomster från privatbostaden. Du ska inte skicka in blanketten till Skatteverket.
Om du har ett överskott när du har räknat ut inkomster och avdrag ska du fylla i den uppgiften i din inkomstdeklaration.
Du kan få skattereduktion för elen som du levererar
Du har rätt till skattereduktion för det antal kilowattimmar som du matar in på elnätet om du anmäler till elnätföretaget att du framställer förnybar el och din anläggning uppfyller vissa villkor.
Underlaget för skattereduktion är det antal kilowattimmar du matar in på elnätet men underlaget kan aldrig bli större än det antal kilowattimmar som tagits ut i anslutningspunkten.
Om ni är flera personer som anmält till elnätföretaget att ni framställer och matar in förnybar el i en och samma anslutningspunkt, ska underlaget fördelas lika mellan er. Underlaget får inte överstiga 30 000 kilowattimmar, vare sig per person eller per anslutningspunkt.
Om bara en person är anmäld hos elnätföretaget som framställare av förnybar el kan ni inte omfördela hela eller delar av underlaget för skattereduktion till någon annan i efterhand.
Exempelvis, ni är två stycken som äger en fastighet tillsammans men bara en av er är anmäld hos elnätsföretaget. Hela underlaget för skattereduktion för förnybar el kommer då att förtryckas i deklarationen för den som finns anmäld. Ni får inte fördela om underlaget i samband med att ni deklarerar även om ni kommit överens om att ni vill ha halva skattereduktionen var. För att ni båda ska få skattereduktionen måste ni anmäla till elnätsföretaget att ni båda är framställare av förnybar el. Underlaget för skattereduktionen kommer då att delas lika mellan er i nästa deklaration.
Skattereduktionen uppgår till underlaget multiplicerat med 60 öre. Skattereduktionen kan därmed högst uppgå till 18 000 kronor per år (30 000 kilowattimmar × 60 öre).